马军生,马军生讲师,马军生联系方式,马军生培训师-【讲师网】
47
鲜花排名
0
鲜花数量
扫一扫加我微信
马军生:莫让风控体系成摆设 
2016-01-20 28160

作者:@马军生博士  原载于《董事会》2014年第4期

    2014128,酒鬼酒发布公告称,其杭州子公司活期结算账户1亿元资金于201312月被分三次盗取。公告发布后,就有市场观点质疑,为何案发一个多月后公司才出相关公告,其内控管理制度也遭到投资者质疑。公司还因此事信息披露违规被湖南证监局出具警示函。

近年来,内控漏洞导致资金被挪用或其他重大损失的案例,可谓屡见不鲜:东北高速巨额银行存款不翼而飞、外高桥2亿多资金被挪用、仪征化纤销售会计6年期间挪用公款5000多万、光大证券“乌龙指”事件……作为上市公司,通常来说,已基本建立起一套相对完善的内控管理制度,但一些内控“低级错误”为何还会频频发生?在事后分析原因时,人们经常听到的一种解释是,公司有明确制度规定,但相关人员未能严格执行,将风险或危机的发生归咎于执行有效性,认为是由于员工未按章办事才导致问题,今后需加强规章制度教育,提高员工责任心和敬业精神来保证制度执行。但果真仅仅是执行有效性问题?并非如此。

一个企业在建设风险控制体系时,如果寄希望于员工都能按照既定制度办事,并以此来设定相关控制措施,那将是一件非常危险的事。这就好比打仗,假定敌人仅会正面进攻,不会攻击侧翼、迂回包抄或内部策反,那一定会留下致命空门,给敌人可趁之机。

很多企业建立风控体系时,却仍然在重蹈类似覆辙。以货币资金内部控制为例,资金支付通常需经过支付申请、支付审批、支付复核和办理支付几道程序,企业内控制度一般也是按照这个流程严控相关节点,尤其审批和复核环节往往是很多企业的控制重点,对于正常走流程的付款,这样层层控制确实可以防控风险。但从大量已曝光资金舞弊案例来看,绝大多数恰恰都是绕过正常审批、伪造签字或越权审批,直接从支付环节入手,轻易挪用资金。巴林银行倒闭就是个典型例子,里森当时既是前台的首席交易员,又是后台的结算主管,这两个至关重要的岗位,都是由里森一人把持,为其越权违规交易提供了方便,他开立了“88888”账户(误差账户)来掩盖交易亏损,直到给巴林银行带来超过10亿美元损失。

企业构建风控体系时,不仅要正向考虑,同时要反向考虑是否存在漏洞。对于内部或外部舞弊人员,在实施舞弊时,通常并不按常理出牌。而是会从各个角度来寻找潜在漏洞。为此,企业对风控体系有必要进行适当的“压力测试”,即假设某岗位员工存在蓄意舞弊动机时,是否仍有机会绕过现有各项控制实施舞弊且不会被发现,如果有,说明公司风控体系存在薄弱环节。譬如某公司虽然规定所有资金支付要经总经理审批,但所有银行预留印章却由出纳一人保管,则即使总经理未批准付款,出纳也能调动资金,这样的话,资金可能就有被不当挪用风险。因此,建立风控体系时,应具备一定逆向思维,从舞弊防范视角考虑,一是通过物理隔离或职责分离从源头防止舞弊发生;二是对重要风险应建立多道防控线,除直接控制措施,还应有补偿性控制;三是定期检查监督,保障防控措施有效执行。

马其诺防线已成为历史,成为“看似表面坚固、实际毫无价值的东西”的代名词,企业构建风控体系时,应避免再犯类似错误,从正反两方面考虑整个风控体系有效性,莫让风控制度沦为摆设。

(注:
第一次世界大战后,法国开始研究如何防御德国和意大利入侵,1930年,法国国防部长马其诺制定了一份防御计划,并在此后十年中,耗费了大量财力物力在法德和法意边境建造了一系列防御工事,这就是举世闻命名的“马其诺防线”,整个防线工事可谓固若金汤。但是,这个登峰造极的防线并没能在二战中挡住德军,19405月,德国主力通过阿登山脉,从左翼绕过马其诺防线,直插法军后方,仅一个多月占领了法国全境,法军40个师兵力一直呆在防线等德军来进攻,直到战争结束时还未放一枪一炮、毫发无损,就走出防线直接去了战俘营。被神话般信奉的马其诺防线最终成了无用摆设和莫大讽刺。

全部评论 (0)
热门领域讲师
互联网营销 互联网 新媒体运营 短视频 电子商务 社群营销 抖音快手 新零售 网络推广 领导力 管理技能 中高层管理 中层管理 团队建设 团队管理 高绩效团队 创新管理 沟通技巧 执行力 阿米巴 MTP 销售技巧 品牌营销 销售 大客户营销 经销商管理 销讲 门店管理 商务谈判 经济形势 宏观经济 商业模式 私董会 转型升级 股权激励 纳税筹划 非财管理 培训师培训 数据加载错误
Message:Exception of type 'System.Web.HttpUnhandledException' was thrown.
Source:System.Web
StackTrace: at System.Web.UI.Page.HandleError(Exception e) at System.Web.UI.Page.ProcessRequestMain(Boolean includeStagesBeforeAsyncPoint, Boolean includeStagesAfterAsyncPoint) at System.Web.UI.Page.ProcessRequest(Boolean includeStagesBeforeAsyncPoint, Boolean includeStagesAfterAsyncPoint) at System.Web.UI.Page.ProcessRequest() at System.Web.UI.Page.ProcessRequest(HttpContext context) at System.Web.Mvc.ViewPage.ProcessRequest(HttpContext context) at System.Web.Mvc.ViewUserControl.ViewUserControlContainerPage.ProcessRequest(HttpContext context) at System.Web.Mvc.ViewPage.RenderView(ViewContext viewContext) at System.Web.Mvc.ViewUserControl.RenderView(ViewContext viewContext) at System.Web.Mvc.WebFormView.RenderView(ViewContext viewContext, TextWriter writer, Object instance) at System.Web.Mvc.Html.RenderPartialExtensions.RenderPartial(HtmlHelper htmlHelper, String partialViewName, Object model, ViewDataDictionary viewData) at System.Web.Mvc.Html.SDRenderPartialExtensions.SDRenderPartial(HtmlHelper helper, String partialName, Object model, ViewDataDictionary viewData, Action`2 expFunc)
Message:Collection was modified; enumeration operation may not execute.
Source:mscorlib
StackTrace: at System.Collections.Generic.List`1.Enumerator.MoveNextRare() at ASP.views_space_spacerightbar_v2_ascx.__Render__control1(HtmlTextWriter __w, Control parameterContainer) in d:\webs\subsite-pc.jiangshi.org\Views\Space\SpaceRightBar_v2.ascx:line 52 at System.Web.UI.Control.RenderChildrenInternal(HtmlTextWriter writer, ICollection children) at System.Web.UI.Control.RenderChildrenInternal(HtmlTextWriter writer, ICollection children) at System.Web.Mvc.ViewPage.Render(HtmlTextWriter writer) at System.Web.UI.Page.ProcessRequestMain(Boolean includeStagesBeforeAsyncPoint, Boolean includeStagesAfterAsyncPoint)
讲师网石家庄站 sjz.jiangshi.org 由加盟商 杭州讲师云科技有限公司 独家运营
培训业务联系:小文老师 18681582316

杭州讲师网络科技有限公司 更多城市分站招商中